Khai thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể thế nào?

Khi làm hồ sơ khai thuế khoán hộ kinh doanh, các vấn đề quan trọng cần lưu ý như sau:

Từ ngày 20/11 – 5/12 hàng năm, cơ quan Thuế sẽ phát Tờ khai thuế năm sau cho tất cả các hộ khoán.

Hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán là Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, sử dụng Mẫu số 01/CNKD – Tờ khai thuế cá nhân kinh doanh.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Trường hợp hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, bán lẻ theo từng lần phát sinh thì khi khai thuế đối với doanh thu trên hóa đơn lẻ thì khai thuế theo từng lần phát sinh và sử dụng Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, sử dụng Mẫu số 01/CNKD đồng thời xuất trình và nộp kèm theo hồ sơ khai thuế một số tài liệu gồm:

Bản sao hợp đồng kinh tế.

Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng.

Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc, xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán: Theo quy định, chậm nhất là ngày 15 tháng 12 năm trước liền kề năm tính thuế, hộ kinh doanh phải nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán.

Trên đây là hướng dẫn cách báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể. Các hộ kinh doanh cá thể kê khai theo phương pháp khoán có thể tham khảo để tính thuế và khai thuế theo đúng quy định.

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC thì căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ % thuế trên doanh thu. Công thức cụ thể như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT.

>> Tham khảo: Mất hóa đơn đầu ra chưa kê khai thuế xử lý thế nào?

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ % thuế TNCN.

Trong đó: Doanh thu tính thuế được xác định như sau:

Doanh thu tính thuế (GTGT và TNCN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu khoán:

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều ngành nghề, lĩnh vực thì thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu áp dụng với từng lĩnh vực, ngành nghề.

Tỷ lệ tính thuế trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng ngành nghề, lĩnh vực áp dụng theo danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC.

>> Tham khảo: Hướng dẫn quyết toán thuế không tròn năm đối với thuế TNCN.

Theo Thông tư 65/2020/TT-BTC, mức thuế môn bài áp dụng với cá nhân, hộ gia đình kinh doanh như sau;

Doanh thu trên 500 triệu/năm: Nộp thuế môn bài 1 triệu đồng/năm.

Doanh thu từ 300-500 triệu/năm: Nộp thuế môn bài 500.000 đồng/năm.

Doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm: Nộp thuế môn bài 300.000 đồng/năm.

Trong đó, doanh thu để làm căn cứ tính thuế môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, địa điểm mới ra kinh doanh của hộ kinh doanh là tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân năm trước liền kề của hoạt động sản xuất, kinh doanh của các địa điểm kinh doanh theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC.

>> Tham khảo: Gzone6, KDHay, Logarid, Camtruyen.

Kết luận

Để nhận tư vấn về hóa đơn điện tử và phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ theo thông tin dưới đây:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/