Quy định mới nhất về thuế TNCN

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân từ các nguồn như tiền lương, tiền công, kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản, vốn, chứng khoán...

>> Tham khảo: Hóa đơn cấp mã theo từng lần phát sinh là gì?

Khung pháp lý chính hiện hành là Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi (Luật số 109/2025/QH15) được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, hiệu lực thi hành từ 01/7/2026.

Tuy nhiên, các quy định liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công và kinh doanh của cá nhân cư trú áp dụng ngay từ kỳ tính thuế năm 2026 (tức từ 01/01/2026).

Các thay đổi lớn nhằm giảm gánh nặng thuế cho người thu nhập trung bình - thấp, tăng minh bạch và đồng bộ với cải cách quản lý thuế (bãi bỏ thuế khoán cho hộ kinh doanh).

1. Mức giảm trừ gia cảnh mới (áp dụng từ kỳ tính thuế 2026)

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 và Luật sửa đổi:

• Đối với người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
• Đối với mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Ví dụ thực tế:

• Cá nhân không có người phụ thuộc, thu nhập khoảng 17 triệu đồng/tháng (sau trừ bảo hiểm bắt buộc) sẽ miễn thuế TNCN.
• Có 1 người phụ thuộc: Miễn thuế nếu thu nhập dưới khoảng 24 triệu đồng/tháng.
• Có 2 người phụ thuộc: Miễn thuế nếu thu nhập dưới khoảng 31 triệu đồng/tháng.

Mở rộng thêm các khoản giảm trừ: Đóng góp từ thiện, nhân đạo; chi phí y tế, giáo dục - đào tạo cho bản thân và người phụ thuộc (phải có hóa đơn chứng từ hợp lệ).

2. Biểu thuế lũy tiến từng phần mới (áp dụng từ 01/01/2026 cho thu nhập tiền lương, tiền công)

Giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, nới rộng khoảng cách giữa các bậc, giữ thuế suất cao nhất 35% nhưng áp dụng cho thu nhập cao hơn (trên 100 triệu đồng/tháng thay vì trên 80 triệu như trước).

Lợi ích: Giảm thuế đáng kể cho nhóm thu nhập trung bình, tăng công bằng.

>> Tham khảo: Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh trên HTKK mới nhất.

3. Quy định đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (từ 01/01/2026)

• Bãi bỏ hoàn toàn thuế khoán (theo Nghị quyết 68-NQ/TW và Luật sửa đổi).
• Nâng ngưỡng miễn thuế: Hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm ≤ 500 triệu đồngkhông phải nộp thuế TNCN (và đồng bộ miễn thuế GTGT).
• Chuyển sang tự kê khai, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế (tỷ lệ trên doanh thu hoặc trên thu nhập tùy chọn theo nhóm doanh thu).
• Bãi bỏ lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh.
• Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử (đặc biệt từ máy tính tiền nếu doanh thu lớn).

4. Các thay đổi khác nổi bật

• Thu nhập miễn thuế mở rộng: Bao gồm một số khoản mới như chuyển nhượng tên miền ".vn", tín chỉ carbon...
• Thuế đối với chuyển nhượng vàng miếng: Thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng.
• Tiền ăn ca: Không còn giới hạn 730.000 đồng/tháng miễn thuế, mà do doanh nghiệp tự quyết định (quy định trong hợp đồng lao động/thỏa ước).
• Thuế đối với cá nhân không cư trú: Giữ thuế suất cố định 20% trên thu nhập tại Việt Nam.
• Quyết toán thuế: Giữ nguyên quy định, tổ chức trả thu nhập quyết toán thay nếu ủy quyền; cá nhân trực tiếp quyết toán nếu có nhiều nguồn thu nhập.

5. Lưu ý khi áp dụng

• Lương tháng 12/2025 trả vào tháng 01/2026: Áp dụng mức giảm trừ và biểu thuế mới của năm 2026.
• Kê khai, nộp thuế: Qua cổng điện tử Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn), hỗ trợ tự động tính toán dựa trên dữ liệu hóa đơn điện tử.
• Phạt vi phạm: Tăng cường xử phạt nếu kê khai sai, trốn thuế.

Các quy định này nhằm giảm gánh nặng cho hàng chục triệu người lao động và hộ kinh doanh nhỏ lẻ, đồng thời tăng minh bạch quản lý thuế.

>> Tham khảo: Xuất hóa đơn thay thế trong trường hợp nào?

Để cập nhật chính xác nhất và hướng dẫn cụ thể, vui lòng truy cập website Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn) hoặc liên hệ Chi cục Thuế địa phương. Nếu bạn thuộc đối tượng cụ thể (như người lao động, hộ kinh doanh), có thể cung cấp thêm thông tin để tư vấn chi tiết hơn.

Kết luận

Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15, phố Đặng Thùy Trâm, phường Nghĩa Đô, Thành phố Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/