Hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế nào Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp là gì? Cách tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể như thế nào? Những hộ kinh doanh nào được miễn thuế? Căn cứ pháp lý Luật quản lý thuế số 38/2019 / QH14 có hiệu lực từ ngày 01 tháng 7 năm 2020; Nghị định số 139/2016 / NĐ-CP có hiệu lực ngày 01/01/2017; Thông tư số 92/2015 / TT-BTC có hiệu lực ngày 30/7/2015; Nghị định số 22/2020 / NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25 tháng 02 năm 2020; Nghị định số 126/2020 / NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 05 tháng 12 năm 2020; Luật thuế giá trị gia tăng có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2009. Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp
Theo quy định về quản lý thuế, doanh nghiệp gia đình phải nộp 3 loại thuế chính: Cá nhân phải nộp: Lệ phí môn bài (thuế); Thuế giá trị gia tăng (VAT); Thuế thu nhập (TNCN).
Ngoài các loại thuế trên, hộ kinh doanh cá thể còn có thể phải nộp thuế môi trường, thuế nguyên vật liệu, ... nếu kinh doanh hàng hóa thuộc diện chịu thuế của luật thuế Việt Nam.
Theo quy định tại Khoản 2 Điều 4 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP và Điểm c Khoản 1 Điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25/02/2020, lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể:
Trường hợp ( doanh thu/ năm) Lệ phí môn bài cần đóng/năm Doanh thu >500 triệu/ năm 1.000.000 đồng/ năm 300 triệu < doanh thu < 500 triệu 500.000 đồng / năm 100 triệu < doanh thu < 300 triệu 300.000 đồng/ năm doanh thu < 100 triệu miễn thuế môn bài Hộ kinh doanh sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản, dịch vụ hậu cần nghề cá miễn thuế môn bài Cá nhân. hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định miễn lệ phí môn bài Hộ kinh doanh thành lập sau 25/02/2020 miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên
Ví dụ 1: Hộ kinh doanh do ông A thành lập vào tháng 1 năm 2021 (sau ngày 25 tháng 2 năm 2020) thì đến năm 2021 được miễn lệ phí môn bài.
Ví dụ 2: Cũng ví dụ trên, đến năm 2022, nếu quyết toán kinh doanh của ông A là 175 triệu đồng thì ông A sẽ phải nộp thuế môn bài là 300.000 đồng / năm.
Thời điểm xác định thu nhập để tính thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể
Hộ kinh doanh đã thành lập hiện đang được Miễn thuế môn bài năm đầu tiên nên bắt đầu tính thu nhập từ tháng 1 năm sau.
Có thể bạn quan tâm: các loại hình doanh nghiệp Thuế khoán và cách tính thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể
Thuế khoán là loại thuế khoán hàng tháng/hàng quý mà các hộ kinh doanh cá thể phải nộp; Thuế suất ấn định do cơ quan thuế quy định dựa trên thông tin báo cáo thu nhập thực tế của hộ kinh doanh. Đã nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập (TNCN) của hộ kinh doanh. Nó được tính bằng cách sử dụng phương pháp chia sẻ.
Cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập (TNCN) đối với hộ kinh doanh cá thể Nếu hộ kinh doanh có doanh thu tính thuế là 100 triệu 1 năm thì không phải đóng thuế GTGT và TNCN
Các trường hợp cá nhân nộp thuế khoán đối với doanh nghiệp chưa đủ một năm (dưới 12 tháng trong năm dương lịch) bao gồm: cá nhân mới thành lập doanh nghiệp; Những người thường xuyên làm việc theo mùa vụ; Trường hợp cá nhân ra kinh doanh, đi công tác thì việc quyết toán từ 100 triệu đồng / năm trở xuống để xác định người đó không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN là doanh thu tính thuế đối với thu nhập của công ty. một năm (12 tháng);
Doanh số thực tế kinh doanh chịu thuế để xác định số thuế phải nộp trong năm là thu nhập tương ứng với số tháng hoạt động thực tế.
Ví dụ: Chủ cơ sở kinh doanh của ông B nộp thuế theo phương pháp ấn định. Năm 2020 tòa nhà thương mại của Mr B mới hoạt động được 9 tháng, tổng thu nhập thực tế là 90 triệu (bình quân 10 triệu/tháng), thu nhập tương ứng 1 năm (12 tháng) là 120 triệu đồng (> 100 triệu đồng) Do đó ông B. phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN tương ứng với thu nhập thực tế là 90 triệu đồng.
Trong trường hợp người nộp thuế theo mức tiêu chuẩn đã được cơ quan thuế thông báo về mức tiêu chuẩn phải nộp thì thể nhân được giảm tương ứng mức tiêu chuẩn phải nộp, nếu hoạt động của người đó không thực hiện. một năm tính đến số tháng ngừng kinh doanh/ nghỉ kinh doanh trong năm.
Ví dụ: Cơ quan thuế đã thông báo cho bà C. về số thuế khoán phải nộp trong năm 2021. Tuy nhiên, đối với tháng 9 năm 2021, bà C được giảm thuế khoán tương ứng với 4 tháng cuối năm 2021.
Căn cứ tính thuế đối với thể nhân và doanh nghiệp Hộ nộp thuế một lần là thu nhập chịu thuế và thuế suất tính trên doanh thu.
Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán + Doanh thu trên hóa đơn
Trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán không sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì:
Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán
Trường hợp cá nhân không xác định được thu nhập chịu thuế hoặc không xác định được thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền xác định thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật quản lý thuế.
Thuế suất tính trên khối lượng kinh doanh bao gồm thuế suất thuế doanh thu và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho từng lĩnh vực kinh doanh. Trường hợp hộ kinh doanh đăng ký kinh doanh nhiều lĩnh vực thì chủ hộ phải kê khai, tính thuế theo thuế suất tính cho khu công nghiệp hoặc ngành, nghề kinh doanh tương ứng. Ví dụ:
Ngành nghề kinh doanh Tỷ lệ thuế GTGT Tỷ lệ TNCN Phân phối, cung cấp hàng hóa 1% 0.5% Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 5% 2% Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu 3% 1.5%
