Feb 23 2024, 09:37 AM
Bởi: Leoaslan
Hiện nay, không ít trường hợp do mắc sai sót khi kê khai thuế GTGT nên đơn vị kinh doanh phải tiến hành kê khai bổ sung đối với loại thuế này.
>> Tham khảo: Quy định về hóa đơn điện tử có mã do cơ quan thuế cấp. Theo đó, khi kê khai bổ sung thuế GTGT, các đơn vị kinh doanh phải tuân thủ mười bốn nguyên tắc sau: – Trường hợp kê khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp của kỳ kê khai bổ sung, số thuế này đã được hoàn thì doanh nghiệp cần kê khai đầy đủ vào các chỉ tiêu ở mục C trên mẫu 01/KHBS rồi lấy số tiền thuế đã được hoàn này nộp vào Ngân sách Nhà nước cùng số tiền chậm nộp; – Đơn vị kinh doanh khi khai bổ sung thuế GTGT trên phần mềm HTKK bắt buộc phải áp dụng theo mẫu số 01/KHBS; >> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử. – Đơn vị kinh doanh tuyệt đối không được phép tự ý bù trừ sai sót của các tháng với nhau; – Các trường hợp sai sót không làm ảnh hưởng đến số tiền thuế thì làm tờ khai bổ sung điều chỉnh của tháng/quý có sai sót để gửi cho cơ quan thuế chủ quản kèm theo các công văn giải trình với cơ quan thuế về vấn đề này; – Các đơn vị kinh doanh chỉ tiến hành kê khai bổ sung cho tháng nào có sai sót và điều chỉnh nếu có; – Các tháng không có sai sót, điều chỉnh thì tuyệt đối không được kê khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT. – Các đơn vị kinh doanh chỉ tiến hành kê khai bổ sung khi vào chỉ khi hết hạn nộp tờ khai thuế GTGT; >> Tham khảo: Đối tượng áp dụng lập và chữ ký trên báo cáo tài chính. – Các đơn vị kinh doanh chỉ thực hiện kê khai bổ sung trước khi có công bố quyết định thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế; – Sau khi kê khai bổ sung thuế GTGT, nếu số thuế được khấu trừ của kỳ khai bổ sung bị giảm đi, người kê khai cần điền số tiền đó vào chỉ tiêu số 37 trên tờ khai 01/GTGT của tháng/quý phát hiện sai sót cần kê khai bổ sung; – Sau khi kê khai bổ sung thuế GTGT, nếu số thuế được khấu trừ của kỳ khai bổ sung tăng lên, người kê khai cần điền số tiền đó vào chỉ tiêu số 48 trên tờ khai 01/GTGT của tháng/quý phát hiện sai sót cần kê khai bổ sung; – Việc kê khai bổ sung thuế GTGT được phép thực hiện bất kể thời điểm nào khi phát hiện sai sót, doanh nghiệp hoàn toàn được kê khai bổ sung nhiều lần; – Khi tiến hành kê khai bổ sung lần thứ nhất, người khai thuế phải đối chiếu số liệu tờ khai lần đầu, nếu khai bổ sung lần thứ hai thì người khai thuế phải đối chiếu số liệu tờ khai bổ sung lần thứ nhất. >> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử. – Trường hợp kê khai bổ sung là giảm số thuế GTGT phải nộp của kỳ bổ sung thì doanh nghiệp được bù trừ số tiền thuế đã nộp thừa vào nghĩa vụ thuế của kỳ tiếp sau đó và không phải điều chỉnh tờ khai mẫu số 01/GTGT của tháng phát hiện sai sót; – Trường hợp kê khai bổ sung làm tăng số thuế GTGT phải nộp của kỳ kê khai bổ sung thì doanh nghiệp phải tiến hành nộp thêm số tiền còn thiếu đó cùng với số tiền chậm nộp vào Ngân sách Nhà nước và không cần điều chỉnh tờ khai 01/GTGT của tháng phát hiện sai sót; Kết luận Ngoài ra, để được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ: CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
|
Thực đơn người xem
Bài viết cuối
Kê khai thuế GTGT cần tuân thủ nguyên tắc gì?
Chứng từ chứng nhận xuất xứ hàng hóa Chuẩn bị bộ báo cáo thuế TNDN Hướng dẫn xuất hóa đơn điện tử trên Einvoice Kê khai thuế với biên lai thu phí Quy định xuất hóa đơn bán hàng Mức giảm trừ gia cảnh khi quyết toán thuế TNCN Căn cứ nào xác định hóa đơn hợp lệ? Quy trình hủy hóa đơn điện tử theo TT78 Kê khai thuế TNCN từ tài sản nhà đất Bình luận mới
Jessica Edison trong
Thuế giá trị gia tăng là gì?
nuochoa95 trong Hóa đơn có mã đăng ký thế nào? nuochoa95 trong Tạo và sử dụng chữ ký điện tử an toàn nuochoa95 trong Hóa đơn điện tử với dịch vụ xe khách nuochoa95 trong Phần mềm Einvoice quản lý hóa đơn hiệu quả wqdefrt45red trong Chuẩn bị hồ sơ thông báo phát hành hóa đơn bacho trong Kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm Bành Thị Xu trong Chuyển dữ liệu đến cơ quan thuế Bành Thị Xu trong Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp Bành Thị Xu trong Lưu ý khi lập hóa đơn theo hợp đồng (♥ Góc Thơ ♥)
Tik Tik Tak
Truyện cười
Tin nhanh
Xem theo danh mục
Xem theo danh mục:
Tìm kiếm: |