Cách báo cáo thuế hàng bán trả lại

Báo cáo thuế là nghiệp vụ kê khai những hóa đơn thuế GTGT đầu vào phát sinh trong quá trình mua hàng, mua dịch vụ và những hóa đơn bán hàng do công ty phát hành là thuế GTGT đầu ra.

>> Tham khảo: Chế tài xử phạt báo cáo tài chính không trung thực.

Trong đó, kế toán cần thực hiện những công việc cụ thể như sau:

- Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu ra.

- Kiểm tra, đối soát hồ sơ thuế GTGT.

- Tư vấn, hướng dẫn điều chỉnh hồ sơ để được hoàn thuế tối ưu nhất.

- Soạn thảo hồ sơ thuế GTGT.

- Chuẩn bị hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

- Thay mặt doanh nghiệp nộp hồ sơ thuế tại cơ quan thuế.

- Theo dõi, cập nhật thông tin hồ sơ thuế.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

- Thay mặt doanh nghiệp giải trình cơ quan thuế các nội dung có liên quan đến hồ sơ nộp thuế.

- Nhận quyết định về thuế tại cơ quan thuế.

Để kê khai hàng bán bị trả lại, trước tiên kế toán cần xác định kỳ kê khai hóa đơn hàng của bên mua hoặc hóa đơn bị trả lại của bên bán. Hóa đơn trả lại phát sinh vào kỳ nào thì thực hiện kê khai tương ứng vào kỳ đó, cụ thể:

Bên mua: Kê khai âm đầu vào khi xuất hóa đơn trả lại hàng

- Nếu làm bảng kê mua vào: Kê khai âm ở bảng kê mua vào.

>> Tham khảo: Chính sách giảm thuế GTGT 2024.

- Nếu không làm bảng kê mua vào: Kê khai âm tại chỉ tiêu (23), giảm thuế GTGT đầu vào tại các chỉ tiêu (24) và (25) trên tờ khai 01/GTGT.

Bên bán: Kê khai âm đầu ra khi nhận hóa đơn trả lại hàng:

- Nếu làm bảng kê bán ra: Kê khai âm ở bảng kê bán ra.
- Nếu không làm bảng kê bán ra: Kê khai âm từ chỉ tiêu (26) -(33).

Khi bán hàng cho bên mua, bên bán sẽ xuất hóa đơn GTGT đầu ra:

– Bút toán ghi nhận doanh thu:

+ Nợ TK 131: Nếu người mua chưa thanh toán.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

+ Nợ TK 111: Nếu người mua thanh toán tiền mặt.

+ Nợ Tk 112: Nếu người mua chuyển khoản ngân hàng.

+ Có Tk 511: Tăng doanh thu bán hàng.

+ Có Tk 3331: Thuế GTGT đầu ra phải nộp.

– Bút toán ghi nhận giá vốn hàng hóa:

+ Nợ TK 632: Giá vốn hàng hóa.

+ Có TK 155, 156: Thành phẩm hoặc hàng hóa.

Khi người mua trả lại hàng, bên mua sẽ phát hành hóa đơn cho bên bán theo số lượng thực nhận:

– Bút toán hạch toán giảm trừ doanh thu hàng bán:

+ Căn cứ vào hóa đơn GTGT bên mua xuất lại cho bên bán bên bán hàng sẽ hạch toán.

+ Nợ TK 521.2: Hàng bán bị trả lại (theo Thông tư 200).

>> Tham khảo: Các trường hợp được khấu trừ thuế TNCN?

+ Nợ TK 511: Giảm trực tiếp doanh thu bán hàng hóa (nếu theo TT 133).

+ Nợ TK 3331: Giảm thuế GTGT đầu ra phải nộp tương ứng với số lượng giá trị hàng hóa bị trả lại.

+ Có TK 111, 112, 131.

– Bút toán hạch toán giảm giá vốn hàng bán, tăng lượng hàng trong kho

+ Nợ TK 155, 156: Tăng lượng hàng nhập kho (cộng thêm số hàng trả lại).

>> Tham khảo: Tổng hợp các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN.

+ Có TK 632: Giảm giá vốn hàng bán.

Việc người mua trả lại hàng là vấn đề không hiếm gặp, kế toán cần nắm được cách xuất hóa đơn, cách kê khai thuế GTGT, hạch toán thuế để thực hiện nghiệp vụ đúng quy định.

Kết luận

Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/