Kê khai thuế khi chuyển nhượng cổ phần

Doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế TNCN chuyển nhượng cổ phần, vốn góp trong vòng 10 ngày kể từ ngày hoàn thành thủ tục chuyển nhượng cổ phần, chuyển nhượng vốn góp.

Theo Nghị định 78/2015/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 108/2018/NĐ-CP thì thời điểm hoàn thành chuyển nhượng vốn là thời điểm:

Công ty TNHH: Được xác định là ngày cấp ghi trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp mới ghi nhận tỷ lệ góp vốn mới, thành viên góp vốn mới là ngày hoàn thành chuyển nhượng vốn góp.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Đối với công ty Cổ phần:

Chuyển nhượng cổ phần cho cổ đông Việt Nam: Ngày hoàn thành chuyển nhượng cổ phần là ngày biên bản thanh lý hợp đồng và bàn giao cổ phần chuyển nhượng.

Đối với chuyển nhượng cổ phần cho cổ đông nước ngoài hoặc cổ đông nước ngoài chuyển nhượng cho cổ đông khác: ngày hoàn thành chuyển nhượng cổ phần là ngày phòng ĐKKD cấp giấy xác nhận thông tin cổ đông nước ngoài cho công ty.

Theo Điều 11, Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế suất thu nhập cá nhân đối với thu nhập chuyển nhượng cổ phần vốn góp áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 20%.

>> Tham khảo: Hướng dẫn điền và nộp bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử.

Cách tính thuế:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 20%.

Theo Khoản 4, Điều 16, Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013:

Nguyên tắc khai thuế:

Cá nhân cư trú chuyển nhượng vốn góp khai thuế theo từng lần chuyển nhượng không phân biệt có hay không phát sinh thu nhập.

Doanh nghiệp làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn trong trường hợp đã chuyển nhượng vốn nhưng không có chứng từ xác nhận thì doanh nghiệp có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Hồ sơ khai thuế

Cá nhân cư trú có thu nhập chuyển nhượng vốn góp khai thuế theo mẫu:

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng vốn mẫu số 12/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này.

- Bản chụp Hợp đồng chuyển nhượng vốn góp.

- Tài liệu xác định trị giá vốn góp theo sổ sách kế toán, hợp đồng mua lại phần vốn góp trong trường hợp có vốn góp do mua lại.

- Bản chụp các chứng từ chứng minh chi phí liên quan đến việc xác định thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào bản chụp đó.

Cơ quan thuế lập Thông báo số thuế phải nộp mẫu số 12-1/TB-TNCN ban hành kèm theo Thông tư này gửi cho cá nhân (kể cả trường hợp không phát sinh số thuế phải nộp).

>> Tham khảo: Các bước lập tờ khai quyết toán thuế TNCN.

Địa điểm nộp hồ sơ: Tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp phát sinh hoạt động chuyển nhượng vốn góp.

Khi tiến hành quyết toán thuế online, các cá nhân cần phải đảm bảo chuẩn bị bộ hồ sơ gồm đầy đủ các yêu cầu sau:

– Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN;

– Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN (nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc) được ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC;

>> Tham khảo: Nộp thuế TNCN áp dụng với những đối tượng nào?

– Các chứng từ nhằm chứng minh số thuế đã khấu trừ.

Sau khi đã chuẩn bị đầy đủ hồ sơ khai và quyết toán thuế TNCN, các cá nhân sẽ tiến hành tự quyết toán online ngay trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế:t.gov.vn/.

Kết luận

Ngoài ra, để được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/