Thuế TNDN và TNCN với hộ kinh doanh

Hiện nay, hầu hết các hộ kinh doanh có phát sinh doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc mọi lĩnh vực, ngành nghề sản xuất sẽ phải áp dụng nộp thuế theo phương pháp khoán.

>> Tham khảo: Nguyên nhân lỗi không nộp được báo cáo tài chính qua mạng.

Riêng các hộ các hộ cá nhân có mức doanh thu tính thuế TNCN dưới 100 triệu/năm thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Lưu ý rằng, mức doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm này chỉ được xác định cho 01 người đại diện duy nhất trong năm tính thuế của hộ kinh doanh mà thôi.

Ví dụ: Hộ kinh doanh Bà Hoa được thành lập bởi 3 cá nhân. Năm 2019, hộ kinh doanh Bà Hoa có doanh thu kinh doanh là 180 triệu đồng (tức trên 100 triệu đồng). Trường hợp này, hộ kinh doanh Bà Hoa sẽ thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN trên tổng doanh thu 180 triệu đồng.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Đối với các hộ kinh doanh không trọn năm (không đủ 12 tháng năm dương lịch) thì khi được cơ quan thông báo số thuế khoán phải nộp, các hộ kinh doanh này sẽ được giảm thuế khoán phải nộp tương đương với tháng tháng ngừng/nghỉ kinh doanh trong năm.

Theo phương pháp khoán, doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN cho các hộ kinh doanh được xác định như sau:

– Doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN sẽ bao gồm thuế của tất cả tiền bán hàng, gia công, cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ.

– Đối với các hộ kinh doanh nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế tình sẽ căn cứ vào cả doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn. Điều này đồng nghĩa rằng, khi này, doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán + Doanh thu trên hóa đơn.

>> Tham khảo: Kế toán quản trị bán hàng có vai trò như thế nào trong doanh nghiệp?

– Trường hợp hộ kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hay xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế sẽ có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo đúng quy định pháp luật.

Tại Thông tư số 65/2929/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định mức nộp thuế môn bài đối với các hộ kinh doanh như sau:

– 1.000.000 đồng/năm đối với các hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm.

– 500.000 đồng/năm đối với các hộ kinh doanh có doanh thu trên 300-500 triệu đồng/năm.

– 300.000 đồng/năm đối với các hộ kinh doanh có doanh thu từ 100-300 triệu đồng/năm.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Theo đó, doanh thu để làm căn cứ tính lệ phí môn bài đối với các hộ kinh doanh là tổng doanh thu tính thuế TNCN năm trước liền kề của hoạt động sản xuất, kinh doanh (không tính hoạt động cho thuê tài sản) của các địa điểm kinh doanh, theo đúng quy định của Thông tư 92/2015/TT-BTC.

Lưu ý rằng, một số hộ cá nhân thuộc trường hợp dưới đây sẽ được miễn lệ phí môn bài:

– Hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh, có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu.

– Hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định, theo đúng hướng dẫn của Bộ Tài chính.

– Hộ gia đình sản xuất muối.

– Hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt hải sản và các dịch vụ hậu cần nghề cá.

>> Tham khảo: Áp dụng hóa đơn điện tử với hộ kinh doanh thế nào?

Ngoài ra, các hộ kinh doanh lần đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập.

Trong thời gian được miễn lệ phí môn bài, nếu các hộ kinh doanh thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì đều được miễn phí môn bài.

Đối với các hộ kinh doanh không thuộc trường hợp được miễn phí môn bài:

- Nếu ra sản xuất trong 06 tháng đầu năm thì sẽ phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm.

- Nếu ra sản xuất kinh doanh trong 06 tháng cuối năm thì mức lệ phí môn bài nộp là 1/2 năm.

Kết luận

Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/