Kê khai thuế GTGT trên tờ khai 01/GTGT

Theo đó, phương pháp khấu trừ thuế được áp dụng đối với:

– Các đơn vị kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo đúng quy định của pháp luật về kế toán theo Điều 12, Thông tư số 219/2013/TT-BTC.

>> Tham khảo: Đặc điểm của thuế môn bài mà doanh nghiệp cần lưu ý.

– Các đơn vị kinh doanh có doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT hàng năm từ 01 tỷ đồng trở lên.

– Các đơn vị kinh doanh có doanh thu năm dưới 01 tỷ đồng nhưng tự nguyện đăng ký áp dụng khai thuế theo phương pháp khấu trừ.

Để tiến hành kê khai thuế GTGT nhanh chóng, chính xác trên HTKK, người nộp thuế tiến hành theo các bước hướng dẫn dưới đây:

Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK

Vì nghiệp vụ kê khai GTGT được thực hiện trên phần mềm HTKK nên người nộp thuế cần mở phần mềm HTKK rồi đăng nhập.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Bước 2: Chọn tờ khai

Trên giao diện chính phần mềm HTKK, người nộp thuế chọn “Kê khai”, chọn tiếp “thuế Giá Trị Gia Tăng” rồi lựa chọn “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)”.

Bước 3: Chọn kỳ kê khai thuế GTGT

Sau khi đã chọn xong loại tờ kê khai, cửa sổ “Chọn kỳ tính thuế” sẽ hiện ra. Khi này, người nộp thuế sẽ chọn “Tờ khai tháng” hay “Tờ khai quý” mà mình muốn.

Lưu ý rằng, người nộp thuế cần chọn kỳ kê khai đúng theo tình trạng của doanh nghiệp mình ở thời điểm kê khai. Cụ thể:

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

– Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý bao gồm:

+ Doanh nghiệp mới thành lập.

+ Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống.

– Đối tượng kê khai thuế theo tháng bao gồm: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ.

Tiếp đó người nộp thuế chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai lần đầu” hay “Tờ khai bổ sung”; chọn “Danh mục ngành nghề” doanh nghiệp mình đang kinh doanh; chọn “Phụ lục kê khai” phù hợp rồi nhấn ô “Đồng ý” để kết thúc bước 3.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Bước 4: Hoàn thành tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT

Sau khi người nộp thuế nhấn “Đồng ý”, giao diện màn hình sẽ hiển thị “TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT).

Việc của người nộp thuế khi này là phải hoàn thành tờ khai.

Muốn hoàn thành tờ khai, người nộp thuế có thể dùng 3 cách:

– Dùng số liệu đã hạch toán trên sổ kế toán

– Dùng số liệu PM kế toán

– Dùng bảng tính Excel để tổng hợp số liệu mua vào – bán ra trên Excel theo đúng các chỉ tiêu trên tờ khai.

>> Tham khảo: Kê khai thuế GTGT hàng trả lại theo quy định.

Sau khi đã xác định nguồn số liệu, người nộp thuế sẽ hoàn thành các chỉ tiêu theo hướng dẫn sau:

– [21]: Nhấn dấu X vào ô này nếu trong quý DN không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ. Theo đó khi điền dấu X thì kế toán không cần phải điền số 0 vào ô mã số của các chỉ tiêu phản ánh giá trị và thuế GTGT với hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra trong kỳ nữa.

– [22]: Điền số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước, tương ứng với số liệu tại chỉ tiêu [43] của tờ khai thuế GTGT kỳ trước.

– [23]: Điền tổng số giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT.

– [24]: Điền tổng số thuế hàng hóa, dịch vụ mua vào (thuế GTGT đầu vào).

>> Tham khảo: Tính thuế TNCN dành cho cộng tác viên?

– [25]: Điền tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này (thuế GTGT được khấu trừ).

– [26]: Tổng số doanh thu bán ra của hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế phát sinh trong kỳ.

– [27], [28]: Phần mềm tự động điền.

– [29]: Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra có thuế suất 0%.

– [30]: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra có thuế suất 5%.

– [31]: Tổng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán ra có thuế suất 5%.

>> Tham khảo: Truyenthu, M5men, Camtruyen, Gzone6.

– [32]: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra có thuế suất 10%.

– [33]: Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra có thuế suất 10%.

– [34], [35], [36]: Phần mềm tự động điền.

– [37]: Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ ở kỳ trước.

– [38]: Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ ở kỳ trước.

– [40]: Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ.

– [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau. Trường hợp DN không phát sinh chỉ tiêu [43] thì không phải nộp thuế trong kỳ, đồng thời số tiền này sẽ chuyển sang chỉ tiêu [22] của kỳ sau.

>> Tham khảo: Hướng dẫn lập hóa đơn khi xuất khẩu.

Bước 5: Nộp tờ khai

Sau khi đã hoàn tất việc kê khai thì người nộp thuế sẽ xuất kết tờ khai dưới dạng XML để nộp tờ khai. Với hóa đơn điện tử thì người nộp thuế chọn hình thức nộp tờ khai thuế qua mạng.

Lưu ý rằng, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng sau; theo quý là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

Kết luận

Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ ngay:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Trụ sở chính: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/