Cách tính thuế thu nhập từ đầu tư vốn

Để tính thuế TNCN từ đầu tư vốn, kế toán căn cứ theo Điều 10, Thông tư 111/2013/TT-BTC, công thức áp dụng như sau:

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất 5%.

>> Tham khảo: Mã số thuế người mua có bắt buộc trên hóa đơn điện tử không?

Trong đó:

Thu nhập tính thuế: Thu nhập tính thuế đối với hoạt động đầu tư vốn là thu nhập chịu thuế mà cá nhân được nhận theo hướng dẫn tại Khoản 3, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Thuế suất: Thu nhập từ đầu tư vốn sẽ được áp dụng mức thuế suất theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 5%.

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế: Là thời điểm tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người nộp thuế.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Một số trường hợp đặc biệt quy định thời điểm xác định thu nhập tính thuế như sau:

- Đối với thu nhập từ giá trị phần vốn góp tăng thêm nhận được do giải thể, chuyển đổi mô hình tổ chức, chia, tách, hợp nhất, sáp nhập doanh nghiệp hoặc khi rút vốn: Thời điểm xác định thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm cá nhân thực nhận khoản thu nhập.

- Đối với thu nhập từ lợi tức khi tăng vốn: Thời điểm xác định thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn, rút vốn.

- Đối với thu nhập từ cổ tức trả bằng cổ phiếu: Thời điểm xác định thu nhập đầu tư vốn là thời điểm cá nhân thực hiện chuyển nhượng cổ phiếu.

>> Tham khảo: Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót xử lý như thế nào?

- Đối với thu nhập nhận được do cá nhân đầu tư vốn nước ngoài: Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm cá nhân nhận thu nhập.

Theo quy định, doanh nghiệp trả thu nhập từ đầu tư vốn có trách nhiệm thực hiện khấu trừ thuế TNCN trước khi trả thu nhập cho cá nhân (trừ trường hợp quy định tại Khoản 9, Điều 26, Thông tư 111/2013/TT-BTC).

Nếu cá nhân trực tiếp đi khai thuế, hồ sơ gồm: Mẫu 04/NNG-TNCN: Tờ khai thuế TNCN ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Nếu doanh nghiệp kê khai thuế:

Hồ sơ sử dụng mẫu 06/TNCN: Tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC. Doanh nghiệp có thể lựa chọn nộp bản cứng trực tiếp hoặc nộp qua mạng trên phần mềm HTKK.

Thời hạn nộp hồ sơ:

Kỳ tính thuế thu nhập từ đầu tư vốn sẽ tính theo từng lần phát sinh thu nhập, gồm: Áp dụng đối với thu nhập đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ trúng thưởng, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, thu nhập từ thừa kế, quà tặng.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

>> Tham khảo: Hóa đơn chưa kê khai thuế bị mất thì xử lý thế nào?

Hàng năm, cá nhân trả thu nhập đều phải có trách nhiệm kê khai, quyết toán thuế thu nhập cá nhân và nộp báo cáo thuế thu nhập cá nhân cuối năm lên cơ quan có thẩm quyền.

Báo cáo thuế cuối năm gồm những gì với thuế TNCN cũng phải tuân theo quy định của pháp luật.

Hiện nay, nhằm giúp người dân dễ dàng thực hiện nộp thuế theo quy định nhanh chóng và dễ dàng, Cục Thuế đã cung cấp website để người dân có thể thể nộp thuế qua mạng.

Bước 1: Đăng ký tài khoản khai thuế điện tử trên cổng thông tin.

Người dùng hãy truy cập vào trang web:t.gov.vn/.

Sau đó, người nộp thuế hoàn tất bản khai thông tin cá nhân theo yêu cầu.

Bước 2: Người nộp tiền tải bản đăng kí ủy quyền trích nợ tài khoản với một trong năm ngân hàng nói trên (BIDV, Vietcombank, MB bank, Agribank hoặc Vietinbank) tại Cổng thông tin hoặc tại website của ngân hàng.

>> Tham khảo: Báo cáo tài chính không phát sinh doanh thu có phải nộp hay không?

Để có thể nộp tờ khai thuế TNCN qua mạng thì bạn cần đăng ký tài khoản trước tiên.

Sau khi đã điền đầy đủ thông tin tại chi nhánh ngân hàng của bạn, làm theo hướng dẫn của nhân viên. Tại đây, giao dịch viên sẽ hỗ trợ bạn các thủ tục đăng ký, ủy quyền trích nợ tài khoản dịch vụ nộp thuế qua mạng.

Hoàn tất các thủ tục cần thiết bạn sẽ nhận được tài khoản và mật khẩu sử dụng.

Bước 3: Cổng thông tin điện tử sẽ thực hiện chức năng nộp thuế và lấy giấy nộp tiền.

- Hãy đăng nhập vào cổng thông tin điện tử khi đã hoàn thành đăng ký tài khoản.

- Hãy chọn mục nộp thuế ký vào giấy nộp tiền và chuyển nó đến trang web của cơ quan thuế là hoàn tất.

>> Tham khảo: Thuế TNCN khi bán đất là bao nhiêu?

Kết luận

Để được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, quý độc giả vui lòng liên hệ theo địa chỉ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/