Tổng hợp hai phụ lục tờ khai thuế TNCN

Thuế thu nhập cá nhân có thể được hiểu là một loại thuế trực thu, được đánh vào một số cá nhân có thu nhập cao.

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định như sau:

- Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại mục 3 phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại mục 3 phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

>> Tham khảo: Mẫu phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử dùng trong trường hợp nào?

- Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

+ Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

+ Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

- Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại (2) mục này.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

* Phụ lục 05-1BK- QTT-TNCN

Đây là phụ lục áp dụng đối với các cá nhân cư trú ký hợp đồng lớn hơn hoặc bằng 3 tháng.

Theo đó khi kê khai, người khai sẽ phải khai đầy đủ các thông tin ở các chỉ tiêu sau:

[07] Họ và tên;

[08] Mã số thuế;

[09] Số CMND/Hộ chiếu;

[10] Cá nhân ủy quyền quyết toán thay;

[11] Tổng số;

[12] Làm việc trong KKT;

[13] Theo hiệp định;

[14] Số lượng NPT tính giảm trừ;

[15] Tổng số tiền giảm trừ gia cảnh;

>> Tham khảo: Thuế TNCN bán bất động sản được quy định như thế nào?

[16] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học;

[17] Bảo hiểm được trừ;

[18] Quỹ hưu trí tự nguyện được trừ;

[19] Thu nhập tính thuế;

[20] Số thuế TNCN đã khấu trừ;

[21] Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong KKT;

[22] Tổng số thuế phải nộp;

[23] Số thuế đã nộp thừa;

[24] Số thuế còn phải nộp.

Lưu ý rằng, khi kê khai, chỉ tiêu 19 sẽ được hệ thống tự động cập nhật.

Đây là phụ lục áp dụng với các cá nhân lao động thời vụ dưới 3 tháng hoặc các cá nhân không cư trú.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Theo đó khi kê khai, người khai phải khai đầy đủ các chỉ tiêu sau:

[07] Họ và tên;

[08] Mã số thuế;

[09] Số CMND/Hộ chiếu;

[10] Cá nhân không cư trú;

[11] Tổng số;

[12] TNCT từ phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động;

[13] Làm việc trong KKT;

[14] Theo hiệp định;

[15] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ;

[16] Số thuế từ phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động;

[17] Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong KKT.

Lưu ý rằng, với chỉ tiêu số 11 của phụ lục này thì các khoản phụ cấp, hỗ trợ cho cá nhân lao động thời vụ không được giảm trừ, miễn thuế. Điều này đồng nghĩa rằng Tổng thu nhập bao nhiêu người khai sẽ nhập vào chỉ tiêu 11 bấy nhiêu.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

* Phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN

Đây là phụ lục thường áp dụng với người phụ thuộc đã đăng ký và có đầy đủ hồ sơ chứng minh để được giảm trừ gia cảnh. Áp dụng với cả trường hợp người phụ thuộc chưa được cơ quan thuế cấp mã số thuế.

Ngoài ra, phụ lục này cũng áp dụng với tổ chức trả thu nhập kê khai đầy đủ số lượng người phụ thuộc đã giảm trừ trong năm kê khai vào Phụ lục bảng kê 05-3BK- QTT-TNCN.

Theo đó, trường hợp người phụ thuộc đã được cấp MST sẽ chỉ cần kê khai các chỉ tiêu gồm:

[06] “STT”;

[07] “Họ và tên người nộp thuế”;

[08] “MST của người nộp thuế”;

[09] “Họ và tên người phụ thuộc”;

>> Tham khảo: Công ty cổ phần là gì? Đặc điểm của công ty cổ phần.

[11] “MST của người phụ thuộc”;

[14] “Quan hệ với người nộp thuế”;

[21] “Thời gian tính giảm trừ từ tháng”;

[22] “Thời gian tính giảm trừ đến tháng”.

Còn đối với trường hợp người phụ thuộc chưa được cấp MST thì sẽ phải kê khai đầy đủ các thông tin trong Phụ lục.

>> Tham khảo: Thời hạn chuyển đổi hóa đơn điện tử.

Kết luận

Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/