Quy trình tự khai thuế TNDN

Để thực hiện tự kê khai quyết toán thuế, doanh nghiệp có thể làm theo hai bước hướng dẫn sau:

Bước 1: Nộp hồ sơ quyết toán thuế tới cơ quan thuế

Khi đã vi phạm quyết toán thuế quá 5 năm, việc đầu tiên mà các doanh nghiệp cần làm đó là phải hoàn tất hồ sơ quyết toán thuế để gửi tới cơ quan thuế.

>> Tham khảo: Khi nào được hoàn thuế nhập khẩu?

Song song với đó, các doanh nghiệp cần phải xem xét các lỗi sai sót mà mình gặp phải thuộc mức độ nào:

- Trường hợp là lỗi sai sót không trọng yếu, doanh nghiệp chỉ cần điều chỉnh ở năm kế toán hiện tại.

- Trường hợp là các lỗi sai sót trọng yếu, có ảnh hưởng tới số thuế phải nộp thì doanh nghiệp phải tiến hành làm lại hoàn toàn báo cáo tài chính và sổ sách kế toán.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Bước 2: Làm lại sổ sách kế toán và báo cáo tài chính nếu cần

Chỉ những doanh nghiệp mắc lỗi sai sót trọng yếu khi quyết toán thuế thì mới cần phải làm lại sổ sách kế toán và báo cáo tài chính. Chi tiết như sau:

- Doanh nghiệp phải làm lại sổ sách kế toán và điều chỉnh lại chi phí đúng thực tế.

- Doanh nghiệp phải làm bản giải trình khai bổ sung và điều chỉnh theo mẫu 01/KHBS để điều chỉnh những năm quyết toán có phát hiện sai sót và nộp bổ sung thêm thuế và tiền phạt nộp chậm theo đúng quy định pháp luật hiện hành.

- Doanh nghiệp tiến hành làm lại báo cáo tài chính và chuẩn bị văn bản giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.

Ngoài ra, các doanh nghiệp có quyền nộp bổ sung tờ khai thuế bất kỳ để thay thế, bổ sung tờ khai trước khi có quyết định thanh kiểm tra thuế.

>> Tham khảo: Thuế TNCN định khoản như thế nào?

Chi tiết hơn về quy định nộp và kê khai thuế bổ sung, doanh nghiệp có thể tham khảo tại Khoản 5, Điều 10, Thông tư 156/2013/TT-BTC.

Ngoài ra, nếu quan tâm tới quy định về kiểm tra kế toán, doanh nghiệp cũng có thể tham khảo Điều 35, Luật kế toán số 03/2003/QH11.

Hiện nay, quyết toán thuế cần in những sổ sách gì đang là thắc mắc của không ít kế toán doanh nghiệp.

Căn cứ vào quy định hiện hành thì trước khi quyết toán thuế, kế toán cần phải đi in trước những sổ sách sau:

– Sổ nhật ký chung của DN;

– Sổ nhật ký bán hàng của DN;

– Sổ nhật ký mua hàng của DN;

– Sổ nhật ký chi tiền của DN;

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

– Số nhật ký thu tiền của DN;

– Sổ chi tiết công nợ phải thu của tất cả các khách hàng;

– Sổ chi tiết công nợ phải trả của tất cả các nhà cung cấp;

– Toàn bộ các biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm;

– Sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết ngân hàng;

– Sổ cái các tài khoản: 131, 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,…621, 622, 627, 641, 642,…Tùy theo doanh nghiệp sử dụng quyết định 48 hoặc 15;

– Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm tài sản cố định;

>> Tham khảo: Công tác kiểm toán nội bộ đối với các doanh nghiệp.

– Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ;

– Sổ khấu hao tài sản cố định;

– Sổ khấu hao công cụ dụng cụ;

– Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư;

– Bảng tổng hợp nhập xuất tồn từng kho;

– Toàn bộ chứng từ đã nhập đều phải in ra ký (đầy đủ chữ ký).

Ngoài ra, kế toán khi in các sổ sách phục vụ mục đích quyết toán thuế cũng cần lưu ý rằng: số thứ tự của các phiếu phải được đánh và sắp xếp một cách tuần tự, đúng quy định.

>> Tham khảo: Sử dụng nhiều mẫu hóa đơn cùng lúc có được không?

Kết luận

Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/