Báo cáo thuế là nghiệp vụ kê khai những hóa đơn thuế GTGT đầu vào phát sinh trong quá trình mua hàng, mua dịch vụ và những hóa đơn bán hàng do công ty phát hành là thuế GTGT đầu ra.

>> Tham khảo: Chế tài xử phạt báo cáo tài chính không trung thực.

Trong đó, kế toán cần thực hiện những công việc cụ thể như sau:

- Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu ra.

- Kiểm tra, đối soát hồ sơ thuế GTGT.

- Tư vấn, hướng dẫn điều chỉnh hồ sơ để được hoàn thuế tối ưu nhất.

- Soạn thảo hồ sơ thuế GTGT.

- Chuẩn bị hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

- Thay mặt doanh...

Xem tiếp »

Để sử dụng hóa đơn điện tử, người bán hàng hóa, dịch vụ phải đáp ứng 6 điều kiện tại khoản 2, Điều 4, Thông tư 32 như sau:

- Là tổ chức kinh tế có đủ điều kiện và đang thực hiện giao dịch điện tử trong khai thuế với cơ quan thuế; hoặc là tổ chức kinh tế có sử dụng giao dịch điện tử trong hoạt động ngân hàng.

>> Tham khảo: Các bước để nộp hồ sơ đăng ký phát hành hóa đơn điện tử.

- Phải có địa điểm, các đường truyền tải thông tin, mạng thông tin, thiết bị truyền tin đáp ứng yêu cầu khai thác, kiểm soát, xử lý, sử dụng, bảo quản và lưu trữ hoá đơn điện tử.

- Có đội...

Xem tiếp »

Theo Khoản 2, Điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 7, Thông tư 78/2021/TT-BTC:

– Hóa đơn điện tử điều chỉnh phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

– Trường hợp cần điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn sai sót thì người bán dùng Mẫu số 04/SS-HĐĐT để thông báo việc điều chỉnh hóa đơn điện tử có sai sót và gửi thông báo theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế, chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh nghiệp vụ.

– Nếu hóa đơn điện tử đã...

Xem tiếp »

Về vấn đề quyết toán thuế thì hiện nay, thông thường các đơn vị kinh doanh sẽ phải quyết toán các loại thuế sau:

– Quyết toán lệ phí môn bài;

>> Tham khảo: Doanh nghiệp quyết toán thuế muộn sẽ chịu chế tài xử phạt thế nào?

– Quyết toán thuế GTGT, TNCN và TNDN;

– Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng quý và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn năm.

* Thời gian quyết toán thuế môn bài

Căn cứ vào Điều 5 của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP, Chính Phủ đã quy định chi tiết về thời gian khai và hạn nộp thuế môn bài như sau:

– Các đơn vị kinh doanh thuộc đối tượng phải nộp thuế môn bài...

Xem tiếp »

Hiện nay, không ít trường hợp do mắc sai sót khi kê khai thuế GTGT nên đơn vị kinh doanh phải tiến hành kê khai bổ sung đối với loại thuế này.

>> Tham khảo: Quy định về hóa đơn điện tử có mã do cơ quan thuế cấp.

Theo đó, khi kê khai bổ sung thuế GTGT, các đơn vị kinh doanh phải tuân thủ mười bốn nguyên tắc sau:

– Trường hợp kê khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp của kỳ kê khai bổ sung, số thuế này đã được hoàn thì doanh nghiệp cần kê khai đầy đủ vào các chỉ tiêu ở mục C trên mẫu 01/KHBS rồi lấy số tiền thuế đã được hoàn này nộp vào Ngân sách Nhà nước cùng số tiền chậm nộp;

–...

Xem tiếp »

Khi tiến hành kê khai thuế GTGT, người nộp thuế cần phải biết và chọn phụ lục kê khai tương ứng với loại thuế và mục đích cần kê khai, nhằm đảm bảo thủ tục được tiến hành chuẩn xác, việc kê khai và nộp thuế được hợp pháp.

>> Tham khảo: Giải đáp thắc mắc của doanh nghiệp về hóa đơn điện tử xác thực.

Tại phần Phụ lục của Nghị định số 119/2018/NĐ-CP, Chính Phủ đã cho ban hành kèm theo 05 phụ lục kê khai thuế, đồng thời có quy định mục đích sử dụng rõ ràng:

- Tờ khai thuế GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT

Mẫu tờ khai số 01/GTGT là tờ khai được áp dụng đối với các đơn vị kinh doanh...

Xem tiếp »

Theo quy định tại Điều 23, Thông tư 166/2013/TT-BTC, hành vi vi phạm hành chính về thời hạn, thủ tục giải trình trình về thuế sẽ bị xử phạt như sau:

>> Tham khảo: Tên công ty có được viết tắt không?

– Đối với trường hợp có hành vi khai sai, dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, hoặc tăng số tiền thuế được hoàn bị xử phạt theo tỷ lệ % quy định tại Điều 107, Luật Quản lý thuế 2019, hành vi trốn thuế bị xử phạt theo số lần trốn thuế theo quy định tại Điều 108, Luật quản lý thuế 2019, hành vi không trích chuyển tiền trong tài khoản của người nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan hành chính...

Xem tiếp »

Báo cáo thuế là nghiệp vụ kê khai những hóa đơn thuế GTGT đầu vào phát sinh trong quá trình mua hàng, mua dịch vụ và những hóa đơn bán hàng do công ty phát hành là thuế GTGT đầu ra.

>> Tham khảo: Các bước tự khai quyết thuế thu nhập doanh nghiệp.

Trong đó, kế toán cần thực hiện những công việc cụ thể như sau:

- Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu ra.

- Kiểm tra, đối soát hồ sơ thuế GTGT.

- Tư vấn, hướng dẫn điều chỉnh hồ sơ để được hoàn thuế tối ưu nhất.

- Soạn thảo hồ sơ thuế GTGT.

- Chuẩn bị hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

- Thay mặt doanh...

Xem tiếp »

– Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa (bao gồm cả bán tài sản nhà nước, tài sản tịch thu, sung quỹ nhà nước và bán hàng dự trữ quốc gia) là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

>> Tham khảo: Hướng dẫn lập hóa đơn điện tử trên app Einvoice.

– Thời điểm lập hóa đơn đối với cung cấp dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Trường hợp người cung cấp dịch vụ có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp...

Xem tiếp »

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 2 của Thông tư số 303/2016/TT-BTC, biên lai được định nghĩa như sau:

“Biên lai là chứng từ do tổ chức thu phí, lệ phí lập khi thu các khoản tiền phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật.”

>> Tham khảo: Doanh nghiệp nên sử dụng đơn vị cung cấp chữ ký số nào?

Khoản 2, Điều 2 của Thông tư số 303/2016/TT-BTC phân loại biên lai thành 2 loại chính:

– Biên lai in sẵn mệnh giá: Là loại biên lai có mức tiền phí, lệ phí đã được in sẵn trên mỗi tờ. Loại biên lai này được sử dụng để thu các loại phí, lệ phí có mức thu cố định cho từng lần (bao...

Xem tiếp »