Vai trò của mã số thuế cá nhân là gì?

Mã số thuế cá nhân có vai trò gì? Tại sao phải đăng ký mã số thuế cá nhân? Đây là thắc mắc của rất nhiều cá nhân khi phải tham gia nộp thuế thu nhập cá nhân hàng năm. Bài viết dưới đây sẽ giải đáp thắc mắc của bạn đọc về mã số thuế cá nhân.

Mã số thuế cá nhân là gì?

Để kê khai mọi khoản thu nhập với Tổng cục thuế mỗi lao động sẽ được cấp một mã số thuế cá nhân duy nhất. Người lao động có thể đăng ký cấp mã số thuế cá nhân tại cơ quan chi trả thu nhập, hoặc tại cơ quan thuế.

• Doanh nghiệp có trách nhiệm đăng ký mã số thuế cá nhân cho người lao động nếu cá nhân đó đang làm việc tại doanh nghiệp

• Trường hợp những cá nhân có thu nhập tự do thì người lao động sẽ tự đăng ký mã số thuế với cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

Vì sao phải đăng ký mã số thuế cá nhân?

Người nộp thuế khi có mã số thuế cá nhân sẽ rất thuận lợi khi thực hiện các thủ tục hành chính về hoàn thuế; đăng ký người phụ thuộc để trừ gia cảnh; được cung cấp các dịch về thuế hiệu quả và nhanh chóng.

Việc đăng ký mã số thuế cá nhân đối với mỗi cá nhân là rất quan trọng vì để cá nhân có thể hưởng những lợi ích như trên. Và nếu không có mã số thuế cá nhân thì sẽ không thể kê khai giảm trừ gia cảnh, không được khấu trừ và cũng không được hoàn thuế.

Người nộp thuế có người phụ thuộc phải điền tờ khai giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sau khi đã đăng ký mã số thuế cá nhân để được khấu trừ. Cá nhân phải điền vào tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu quy định tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC nếu thuộc trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân.

Tìm hiểu thêm: Luatcongty.vn Nơi bạn có thể tìm thấy tất tần tật về luật doanh nghiệp

Vai trò của mã số thuế cá nhân

Được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, khấu trừ thuế, giảm thuế, hoàn thuế là những lợi ích thiết thực mà cá nhân người lao động có được khi đăng ký mã số thuế cá nhân. Các cá nhân không có mã số thuế phải tự quyết toán với cơ quan thuế nhưng cá nhân có mã số thuế có thể ủy quyền cho tổ chức quyết toán thuế thay. Thêm nữa người có mã số thuế cá nhân còn được cung cấp các dịch vụ thuế nhanh chóng và thuận tiện hơn những cá nhân không có mã số thuế.

Quyền lợi của mã số thuế cá nhân trong việc kê khai thuế

Các cá nhân có thu nhập thường xuyên và ổn định để kê khai cho mọi khoản thu nhập của mình sẽ được cấp một mã số duy nhất được gọi là mã số thuế cá nhân. Các cá nhân sẽ đăng ký mã số thuế thu nhập tại cơ quan chi trả thu nhập cho mình hoặc cơ quan thuế. Trong trường hợp bạn ký hợp đồng làm việc với một công ty thì công ty đó sẽ có trách nhiệm đăng ký mã số thuế cá nhân cho bạn. Đối với các trường hợp những người có thu nhập tự do như bán hàng, nghệ sĩ, cộng tác viên,… sẽ phải tự đăng ký mã số thuế với cơ quan thuế nơi mình cư trú. Thời gian để được cấp mã số thuế cá nhân là trong vòng 5 ngày làm việc được tính kể từ khi bạn nộp hồ sơ đầy đủ cho cơ quan có thẩm quyền.

Nội dung liên quan: đăng ký mã số thuế cá nhân

Mã số thuế cá nhân mang lại quyền lợi về thuế cho các cá nhân

Đối với cá nhân có mã số thuế khi tính thuế thu nhập cá nhân sẽ được giảm trừ gia cảnh. Mức giảm trừ cá nhân được Nhà nước điều chỉnh tùy vào tình hình kinh tế xã hội của đất nước. Chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế trong năm tính thuế đó đối với mỗi người phụ thuộc (như cha mẹ, con cái, vợ hoặc chồng,…), vì vậy mà con cái sẽ không được khai trùng với bố mẹ, chỉ bố hoặc mẹ được giảm trừ khi đăng ký con cái là đối tượng phụ thuộc.

Khi có các khoản thu nhập vãng lai trên một triệu đồng cho một lần từ...

Không nhớ mã số thuế cá nhân thì làm thế nào?

Vấn đề thường xuyên gặp phải của người lao động là không nhớ mã số thuế cá nhân. Mỗi cá nhân chỉ được cấp một mã số thuế duy nhất để sử dụng kê khai thu nhập. Người lao động phải tra cứu như thế nào khi quên mã số thuế cá nhân? Bài viết dưới đây sẽ trả lời cho thắc mắc trên.

Mã số thuế cá nhân là gì?

Để hiểu được về mã số thuế cá nhân thì cần nắm được thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế trực thu được tính dựa trên thu nhập của người nộp thuế sau khi đã trừ đi các khoản thu nhập miễn thuế và các khoản được giảm trừ gia cảnh gọi là thuế thu nhập cá nhân.

Do đó khi một cá nhân đã đi làm hoặc có khả năng tạo ra khoản thu nhập nhất định hàng tháng thì sẽ có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân. Mỗi cá nhân sẽ có một mã số thuế cá nhân để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của mình.

Có thể hiểu mã số thuế cá nhân là một mã số mà cá nhân có thể sử dụng để thực hiện việc kê khai các khoản thu nhập của mình để nộp thuế. Mỗi cá nhân sẽ chỉ được cấp và sử dụng một mã số thuế cá nhân duy nhất.

Mã số thuế không được cấp lại?

Căn cứ theo Điều 5 Thông tư số 95/2016/TT-BTC hướng dẫn đăng ký thuế, người nộp thuế thực hiện đăng ký thuế để được cấp mã số thuế theo quy định. Người nộp thuế sử dụng mã số thuế để thực hiện khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế và thực hiện các thủ tục về thuế khác đối với tất cả các nghĩa vụ phải nộp ngân sách nhà nước, kể cả trường hợp người nộp thuế hoạt động sản xuất kinh doanh tại nhiều địa bàn khác nhau.

Theo điểm b Điều 5 Thông tư này thì cá nhân được cấp một mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt cuộc đời của cá nhân đó. Bên cạnh đó, mã số thuế đã cấp không được sử dụng lại để cấp cho người nộp thuế khác.

Như vậy, mỗi người chỉ được cấp một mã số thuế duy nhất. Trường hợp người nộp thuế không nhớ mã số thuế thì chỉ cần tìm lại mã số thuế theo cách tra cứu dưới đây.

Tìm hiểu thêm: Luatcongty.vn Trang tư vấn về luật pháp cho doanh nghiệp

Không nhớ mã số thuế cá nhân phải làm gì?

Việc quên mã số thuế cá nhân rất phổ biến, nếu cá nhân không nhớ mã số thuế của mình. Thì các bạn chỉ cần thực hiện theo các bước sau là sẽ biết được mã số thuế:

Cách tra cứu trên trang web Thuế Việt Nam

Bước 1: Truy cập trang chủ

Truy cập theo địa chỉ tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstcn.jsp.

Bước 2: Điền thông tin và mã xác nhận

Điền số CMND hoặc thẻ căn cước vào ô Chứng minh thư/Thẻ căn cước.

Sau đó, điền mã xác nhận.

Bước 3: Tra cứu

Bấm vào ô Tra cứu và nhận kết quả.

Đây là một trong các cách tra cứu khá đơn giản và được nhiều người sử dụng. Người nộp thuế chỉ cần nhập số chứng minh và mã xác nhận thông tin sẽ nhận được kết quả tra cứu.

Cách tra cứu mã số thuế cá nhân trên Tổng Cục Thuế

(i) Để tra cứu mã số thuế cá nhân  trên trang Tổng Cục Thuế. NNT truy cập vào website của tổng cục thuế bằng đường dẫn tongcucthue.org.

(ii) Tại ô tìm tự động các bạn bấm chọn “Mã số thuế cá nhân”. Sau đó nhập số CMND sau đó bấm vào biểu tượng tìm kiếm. Như vậy là bạn đã hoàn thành việc tra cứu. 

Có thể bạn quan tâm: cách đăng ký mã số thuế cá nhân

Cách tra cứu trên trang web Mã số thuế

Khi bạn quên mã số thuế cá nhân. Các bạn truy cập vào trang web Mã số thuế theo đường dẫn masothue.vn.

(i) 1: Chọn ô Tra cứu mã số thuế cá nhân.

(ii) 2: Điền số Chứng minh nhân dân vào ô Chứng minh thư.

(iii) 3: Bấm vào ô “Tra cứu”. Kết quả sẽ hiển thị MST mà bạn cần tìm. 

Tra cứu mã số thuế cá nhân, doanh nghiệp bằng chính Messenger

Xem tiếp »

Thủ tục thay đổi thông tin mã số thuế cá nhân

Thay đổi thông tin đăng ký thuế cho cá nhân là quy trình hành chính khi cá nhân thay đổi thông tin theo quy định. Vậy thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế như thế nào? Hãy xem bài viết sau để biết thêm thông tin.

Chuẩn bị hồ sơ

Thông tư số 95/2016 /TT-BTC quy định về hồ sơ đăng ký thuế cá nhân như sau: 

(i) Người nộp thuế là nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh và những người khác thay đổi thông tin đăng ký thuế, thay đổi cơ quan thuế: 

Các trường hợp thay đổi thông tin đăng ký thuế làm thay đổi cơ quan thuế quản lý hành chính bao gồm: 

• Nhóm người, doanh nhân và những người khác thay đổi thông tin trong sổ đăng ký thuế, trừ thông tin về địa chỉ trụ sở chính. 

• Nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh do chi cục thuế quản lý thay đổi địa chỉ trụ sở cùng quận, huyện, thành phố trong cùng tỉnh, thay đổi thông tin đăng ký thuế cá nhân: 

(ii) Đối với người nộp thuế là nhóm cá nhân, cá nhân (thay đổi thông tin đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế), gồm hồ sơ: 

• Tờ khai điều chỉnh thông tin Thông tin đăng ký thuế theo mẫu số 08-MST 

• Bản sao không yêu cầu chứng thực hộ khẩu đối với thông tin đăng ký thuế trên Giấy chứng nhận đăng ký nhà kinh doanh 

• Bản sao không cần chứng thực đơn đề nghị chứng thực thẻ Căn cước công dân hoặc Chứng minh nhân dân còn hiệu lực (đối với công dân Việt Nam); 

• Bản sao chưa công chứng hộ chiếu hợp lệ (đối với công dân nước ngoài và người Việt Nam định cư ở nước ngoài) nếu bạn thay đổi thông tin đăng ký thuế trên các giấy tờ này.

(iii) Đối với người nộp thuế là thể nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập, trừ doanh nhân: người nộp thuế thay đổi thông tin trực tiếp với cơ quan thuế, hồ sơ gồm: 

• Tờ khai sửa đổi thông tin thuế mẫu số 08-MST thay đổi thông tin cho cá nhân. người nộp thuế và Người thân .

• Bản sao không cần chứng thực Căn cước công dân, Căn cước công dân (đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam); Hộ chiếu hợp lệ (đối với công dân nước ngoài và người Việt Nam sinh sống ở nước ngoài) nếu thông tin đăng ký thuế của cá nhân trên các giấy tờ này có thay đổi. 

• Không cần bản sao, chứng thực Căn cước công dân hoặc Chứng minh nhân dân còn giá trị sử dụng (đối với thân nhân có quốc tịch Việt Nam từ đủ 14 tuổi trở lên) hoặc Giấy khai sinh (đối với thân nhân có quốc tịch Việt Nam dưới 14 tuổi); bản sao không yêu cầu chứng thực hộ chiếu hoặc giấy khai sinh hợp lệ (đối với người nước ngoài và người Việt Nam định cư ở nước ngoài) nếu trên các giấy tờ này có thông tin đăng ký thuế của thành viên gia đình phụ thuộc. 

Xem thêm: Kiến thức về luật doanh nghiệp đầy đủ nhất cho các công ty

Trường hợp thay đổi dữ liệu cá nhân của người nộp thuế: 

Cá nhân gửi bản sao hồ sơ có thay đổi thông tin liên quan đến việc đăng ký thuế cho tổ chức, cá nhân nộp tiền thuê mà không có xác nhận.

Đại lý chi trả thu nhập cấp Tờ khai thuế tổng hợp cho người nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua đại lý chi trả thu nhập theo mẫu số 05-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư này. 

Tại ô “Thay đổi dữ liệu đăng ký thuế”, nhập dữ liệu đăng ký 

Nếu thông tin cho thân nhân bị thay đổi: Thể nhân gửi bản sao hồ sơ thay đổi trái phép. Thay đổi thông tin liên quan đến việc đăng ký thuế của người phụ thuộc đến cơ quan chi trả thu nhập. Thu nhập từ tiền lương, tiền công. 

Do Phòng Thanh toán Thu nhập thực hiện theo Mẫu số 20-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư này. Trong bảng sao kê, hãy chọn hộp kiểm Thay đổi Thông tin Đăng ký Thuế và nhập thông tin đăng ký thuế mà bạn đã thay đổi. hoặc doanh nhân...

Một người có thể có 2 mã số thuế cá nhân không

Cá nhân đều có nghĩa vụ đối với thuế thu nhập cá nhân, vậy mỗi người có bao nhiêu mã số thuế cá nhân. Điều này được quy định cụ thể thế nào?

Nguyên tắc: mỗi cá nhân chỉ có một mã số thuế duy nhất

(i) Mỗi cá nhân chỉ có một mã số các nhân suy nhất

Theo Điều 4 Thông tư số 95/2016/TT-BTC, mã số thuế (MST) là một dãy số, chữ cái hoặc ký tự do cơ quan quản lý thuế cấp cho người nộp thuế theo quy định của Luật quản lý thuế. Mã số này được dùng để nhận biết, xác định người nộp thuế và được quản lý thống nhất trên phạm vi toàn quốc.

(ii) Không những thế, trong khoản 1 Điều 5 Thông tư này còn nêu rõ:

• Mỗi cá nhân được cấp 01 mã số thuế duy nhất và không thay đổi trong suốt cuộc đời.

• Mã số thuế đã cấp thì không được sử dụng lại để cấp cho người nộp thuế khác.

• Người nộp thuế phải ghi mã số thuế được cấp vào hóa đơn, chứng từ, tài liệu khi thực hiện các giao dịch kinh doanh như; kê khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế và các giao dịch về thuế; mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác.

Lưu ý: Nguyên nhân dẫn đến phát sinh hai mã số thuế trên cùng một cá nhân

Vì trong quá trình thực hiện, có thể phát sinh các trường hợp một cá nhân có hai mã số thuế, và nguyên nhân này thông thường là do cá nhân có hai số chứng minh nhân dân,

• Do mất chứng minh nhân dân cũ.

• Hoặc chứng minh nhân dân cũ hết hạn.

• Hoặc thay đổi nơi cư trú khác địa bàn cấp tỉnh được cấp lại số chứng minh nhân dân mới.

• Hoặc đổi chứng minh nhân dân sang thẻ căn cước.

Vì chứng minh nhân dân là thông tin đăng ký thuế, nên khi thay đổi số chứng minh nhân dân phải thông báo cho cơ quan thuế về sự thay đổi này

Tìm hiểu thêm các vấn đề pháp lý về thuế tại:  https://luatcongty.vn/

Cách giải quyết khi có 2 mỗi số thuế

Theo Công văn 896/TCT-KK ngày 08/03/2016 hướng dẫn, trường hợp người nộp thuế có hai MST, cần phải thông báo ngay cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của MST thứ hai để cơ quan thuế thực hiện việc thu hồi MST đã cấp không đúng nguyên tắc.

Bên cạnh đó, người nộp thuế thực hiện điều chỉnh thông tin đăng ký thuế trên MST cũ, để kê khai, nộp thuế, hoàn thuế theo đúng quy định của pháp luật.

(i) Về Hồ Sơ, Thủ Tục

Thủ tục điều chỉnh thông tin đăng ký thuế như sau: 

Người nộp thuế chuẩn bị hồ sơ thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế bao gồm;

Tại cơ quan thuế nơi người nộp thuế chuyển đi:

• Tờ khai điều chỉnh thông tin đăng ký thuế (mẫu 08-MST).

• Bản sao không yêu cầu chứng thực thẻ căn cước công dân hoặc giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực (đối với cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam).

Tại cơ quan thuế nơi người nộp thuế chuyển đến:

• Thông báo người nộp thuế chuyển địa điểm (mẫu số 09-MST) do cơ quan thuế nơi người nộp thuế chuyển đi cấp.

• Bản sao không yêu cầu chứng thực Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (đối với cá nhân kinh doanh phải thực hiện đăng ký kinh doanh theo quy định) hoặc Giấy phép thành lập và hoạt động hoặc Giấy phép tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp theo địa chỉ mới.

(ii) Về Địa Điểm Nộp Hồ Sơ

• Trường hợp cá nhân tự điều chỉnh thông tin, thì hồ sơ cần chuẩn bị như mục 2.1, đến chi cục thuế quản lý trực tiếp để đăng ký thay đổi thông tin.

• Trường hợp, cá nhân thông qua tổ chức chi trả (công ty cá nhân đó đang làm việc), thì cá nhân dó cung cấp thông tin thay đổi đến công ty. Tổ chức đó sẽ có trách nhiệm đăng ký thay đổi thông tin giúp cá nhân đó.

• Trường hợp, nếu cá nhân đủ các điều kiện giao dịch điện tử trong...